해외 미국인은 IRS 세금을 신고하고 계정 및 자산을 공개해야 합니다.


해외에서 거주하고 일하는 미국 납세자는 2022년 세금 환급을 6월 15일까지 제출해야 합니다.


이 마감일은 미국 시민권자와 이중 국적자를 포함한 해외 거주 외국인 모두에게 적용됩니다.


납세자는 다음과 같은 경우 6월 15일 제출 마감일에 대한 자격이 있습니다.


납세자는 이 두 가지 상황 중 어느 것이 적용되는지를 나타내는 진술서를 신고서에 첨부해야 합니다.


해외 근로 소득 공제 및 해외 세액 공제 와 같은 세금 혜택은 미국 신고서를 제출한 경우에만 제공됩니다.


자녀 세금 공제, 기타 부양 가족에 대한 공제 및 자녀 및 부양 가족 보호 비용 공제도 적용될 수 있으며 자격이 있는 사람에 대해 청구할 수 있습니다.


해외 계좌 및 자산 신고는 연방법에 따라 미국 시민권자와 거주 외국인은 외국 신탁, 외국 은행 및 증권 계좌로부터의 소득을 포함하여 전 세계 소득을 보고해야 합니다.


대부분의 경우 납세자는 세금 신고서에 스케줄 B, 이자 및 보통 배당금을 작성하고 첨부해야 합니다.


스케줄 B의 파트 3은 은행 및 증권 계좌와 같은 해외 계좌의 존재 여부를 묻고 일반적으로 미국 시민은 각 계좌가 위치한 국가를 보고하도록 요구합니다.


일부 납세자는 양식 8938인 펫카, 특정 해외 금융 자산 명세서를 작성하여 보고서에 첨부해야 할 수도 있습니다.


일반적으로 미국 시민, 거주 외국인 및 특정 비거주 외국인은 해당 자산의 총액이 특정 기준을 초과하는 경우 이 양식에 지정된 해외 금융 자산을 보고해야 합니다.


은행 계좌 또는 중개 계좌와 같은 특정 해외 금융 계좌는 재무부의 금융 범죄 집행 네트워크에 양식 114, 해외 은행 및 금융 계좌 보고서인 에프바를 전자적으로 제출하여 보고해야 합니다.


FBAR 요구 사항은 다음에 적용됩니다. 2022년 중 언제라도 총액이 1만달러를 초과하는 해외 금융 계좌에 대한 이해 관계, 서명 또는 기타 권한이 있는 사람입니다.


IRS는 해외 자산이 있는 납세자에게 상대적으로 작은 자산일지라도 이 신고 요건이 자신에게 적용되는지 확인하도록 권장합니다.


이 양식은 Bank Secrecy Act E-Filing System을 통해서만 사용할 수 있습니다 .


연간 FBAR 제출 기한은 2023년 4월 15일입니다.


그러나 4월 기한을 놓친 사람들에게 2023년 10월 15일까지 자동 연장을 허용합니다.


이 연장을 요청할 필요가 없습니다.


미국 달러로 보고합니다. 외화로 받은 소득이나 공제 가능한 비용은 미국 세금 신고서에 미국 달러로 보고해야 합니다.


마찬가지로 모든 세금 납부는 미국 달러로 이루어져야 합니다.


양식 114 와 IRS 양식 8938은 거래 날짜의 실제 환율과 관계없이 모든 거래에 대해 12월 31일 환율을 사용해야 합니다.


일반적으로 IRS는 지속적으로 사용되는 게시된 환율을 수락합니다.


IRS는 세금 납부가 신속하게 공제되도록 하기 위해 납세자들이 미국 납세 의무를 전자적으로 납부하는 속도와 편의성을 고려할 것을 촉구합니다.


가장 빠르고 쉬운 방법은 IRS 온라인 계정 , IRS 직접 납부 및 EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)를 이용하는 것입니다.


6월 15일 마감일을 맞출 수 없는 납세자는 양식 4868, 미국 개인 소득세 신고 제출 시간 자동 연장 신청서를 제출하여 자동 6개월 연장을 요청할 수 있습니다.


IRS는 추가 시간이 필요한 모든 사람이 전자적으로 요청을 할 것을 권장합니다.


여러 전자 옵션을 사용할 수 있습니다.


시간이 더 필요한 사업체는 양식 7004, 특정 사업 소득세, 정보 및 기타 신고 제출 시간 자동 연장 신청서를 제출해야 합니다.


세금 신고 기간 동안 해외에 주둔하거나 전투 지역에 주둔하는 군인은 세금 신고 및 납부를 위해 최소 180일의 추가 연장을 받을 수 있습니다.


전투 지역 또는 비상 작전에서 복무한 개인의 배우자는 일반적으로 일부 예외를 제외하고 동일한 기한 연장을 받을 자격이 있습니다.